# DATEV-Steuerschlüssel und Erlöskonto finden

Inland, EU-Unternehmen, OSS-Fernverkauf oder Export: Welches Erlöskonto in SKR03 und SKR04, welcher BU-Schlüssel und welche Angaben braucht die Buchung? Kostenlos und direkt im Browser.

## Alle Fälle im Überblick

Dieselben Regeln als Tabelle. Standardkonten nach DATEV-Kontenrahmen 2026, Schlüssel nach der DATEV-Steuerschlüssel-Tabelle 2026.

| Fall | SKR03 / SKR04 | Schlüssel |
| --- | --- | --- |
| Kunde in Deutschland, 19 % | 8400 / 4400 | 3 |
| Kunde in Deutschland, 7 % | 8300 / 4300 | 2 |
| EU-Unternehmen mit USt-IdNr., Waren | 8125 / 4125 | 231 (zweistellig: 11) |
| EU-Unternehmen mit USt-IdNr., Dienstleistungen | 8336 / 4336 | 270 (zweistellig: 47) |
| EU-Privatkunde, Waren, OSS | 8320 / 4320 | 240 (zweistellig: 10) |
| EU-Privatkunde, Waren, unter der Schwelle, 19 % | 8315 / 4315 | 221 (zweistellig: 13) |
| EU-Privatkunde, Waren, unter der Schwelle, 7 % | 8310 / 4310 | 222 (zweistellig: 12) |
| EU-Privatkunde, elektronische Dienstleistung, OSS | 8331 / 4331 | 280 (zweistellig: 44) |
| EU-Privatkunde, elektronische Dienstleistung, unter der Schwelle, 19 % | 8449 / 4449 | 226 |
| EU-Privatkunde, elektronische Dienstleistung, unter der Schwelle, 7 % | kein Standardkonto | 227 |
| EU-Privatkunde, andere Dienstleistung (Grundregel) | 8400 / 4400 | 3 |
| Außerhalb der EU, Waren (Ausfuhr) | 8120 / 4120 | 173 |
| Außerhalb der EU, Unternehmen, Dienstleistung | 8338 / 4338 | 191 |
| Außerhalb der EU, Privatkunde, elektronische Dienstleistung | 8338 / 4338 | 191 |
| Außerhalb der EU, Privatkunde, andere Dienstleistung (Grundregel) | 8400 / 4400 | 3 |

### Steuerpflichtiger Umsatz im Inland, 19 %

- Erlöskonto: SKR03 8400, SKR04 4400
- Steuerschlüssel: 3
- Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
- UStVA-Kennzahl: 81
- Rechtsgrundlage: § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 12 Abs. 1 UStG

### Steuerpflichtiger Umsatz im Inland, 7 %

- Erlöskonto: SKR03 8300, SKR04 4300
- Steuerschlüssel: 2
- Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
- UStVA-Kennzahl: 86
- Rechtsgrundlage: § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 12 Abs. 2 UStG

### Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung

- Erlöskonto: SKR03 8125, SKR04 4125
- Steuerschlüssel: 231 (zweistellig: 11)
- Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
- Zusätzlich in der Buchung: USt-IdNr. des Kunden
- UStVA-Kennzahl: 41
- Zusätzlich in der Zusammenfassenden Meldung (ZM)
- Rechtsgrundlage: § 4 Nr. 1 b, § 6a UStG
- Steuerfrei nur mit gültiger USt-IdNr. des Kunden aus einem anderen EU-Land und Gelangensnachweis. Die USt-IdNr. gehört in die EU-Informationen der Buchung.

### Sonstige Leistung an EU-Unternehmen (Reverse Charge)

- Erlöskonto: SKR03 8336, SKR04 4336
- Steuerschlüssel: 270 (zweistellig: 47)
- Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
- Zusätzlich in der Buchung: USt-IdNr. des Kunden
- UStVA-Kennzahl: 21
- Zusätzlich in der Zusammenfassenden Meldung (ZM)
- Rechtsgrundlage: § 3a Abs. 2, § 18b Satz 1 Nr. 2 UStG
- Die Rechnung weist keine deutsche Umsatzsteuer aus und trägt den Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.

### Fernverkauf an Privatkunden im EU-Ausland (OSS)

- Erlöskonto: SKR03 8320, SKR04 4320
- Steuerschlüssel: 240 (zweistellig: 10)
- Kein Automatikkonto: Der Steuerschlüssel muss in der Buchung mitgegeben werden.
- Zusätzlich in der Buchung: EU-Land (Bestimmungsland), Steuersatz des Bestimmungslandes
- UStVA-Kennzahl: 45
- Meldung über das OSS-Verfahren beim BZSt, nicht mit deutscher Umsatzsteuer
- Rechtsgrundlage: § 3c, § 18j UStG
- Es gilt der Steuersatz des Bestimmungslandes. Konto 8320 bzw. 4320 ist kein Automatikkonto: Der Schlüssel muss mitgegeben werden, dazu EU-Land und dessen Steuersatz. DATEV sieht für die Länder die Konten 8320-8329 bzw. 4320-4329 vor.

### Fernverkauf unter der Lieferschwelle, deutsche USt 19 %

- Erlöskonto: SKR03 8315, SKR04 4315
- Steuerschlüssel: 221 (zweistellig: 13)
- Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
- UStVA-Kennzahl: 81
- Rechtsgrundlage: § 3c Abs. 4 UStG
- Gilt nur, solange Fernverkäufe und elektronische Dienstleistungen an EU-Privatkunden zusammen 10.000 € netto im laufenden und im Vorjahr nicht überschreiten und Sie nicht freiwillig zum OSS optiert haben.

### Fernverkauf unter der Lieferschwelle, deutsche USt 7 %

- Erlöskonto: SKR03 8310, SKR04 4310
- Steuerschlüssel: 222 (zweistellig: 12)
- Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
- UStVA-Kennzahl: 86
- Rechtsgrundlage: § 3c Abs. 4 UStG
- Gilt nur, solange Fernverkäufe und elektronische Dienstleistungen an EU-Privatkunden zusammen 10.000 € netto im laufenden und im Vorjahr nicht überschreiten und Sie nicht freiwillig zum OSS optiert haben.

### Elektronische Dienstleistung an EU-Privatkunden (OSS)

- Erlöskonto: SKR03 8331, SKR04 4331
- Steuerschlüssel: 280 (zweistellig: 44)
- Kein Automatikkonto: Der Steuerschlüssel muss in der Buchung mitgegeben werden.
- Zusätzlich in der Buchung: EU-Land (Bestimmungsland), Steuersatz des Bestimmungslandes
- UStVA-Kennzahl: 45
- Meldung über das OSS-Verfahren beim BZSt, nicht mit deutscher Umsatzsteuer
- Rechtsgrundlage: § 3a Abs. 5, § 18j UStG
- Es gilt der Steuersatz des Landes, in dem der Kunde ansässig ist. Konto 8331 bzw. 4331 ist kein Automatikkonto: Schlüssel, EU-Land und Steuersatz gehören in die Buchung.

### Elektronische Dienstleistung unter der Schwelle, deutsche USt 19 %

- Erlöskonto: SKR03 8449, SKR04 4449
- Steuerschlüssel: 226
- Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
- UStVA-Kennzahl: 81
- Rechtsgrundlage: § 3a Abs. 5 Satz 3 UStG
- Gilt nur unterhalb der gemeinsamen Schwelle von 10.000 € netto für Fernverkäufe und elektronische Dienstleistungen an EU-Privatkunden und ohne Option zum OSS.

### Elektronische Dienstleistung unter der Schwelle, deutsche USt 7 %

- Erlöskonto: SKR03 kein Standardkonto, SKR04 kein Standardkonto
- Steuerschlüssel: 227
- UStVA-Kennzahl: 86
- Rechtsgrundlage: § 3a Abs. 5 Satz 3 UStG
- Für diesen Fall (z. B. E-Books) hat DATEV kein Standardkonto. Ihre Kanzlei legt ein Erlöskonto an oder bucht mit Steuerschlüssel 227 auf ein Konto ohne Automatik.

### Steuerfreie Ausfuhrlieferung (Drittland)

- Erlöskonto: SKR03 8120, SKR04 4120
- Steuerschlüssel: 173
- Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
- UStVA-Kennzahl: 43
- Rechtsgrundlage: § 4 Nr. 1 a, § 6 UStG
- Steuerfrei nur mit Ausfuhrnachweis, in der Regel dem elektronischen Ausgangsvermerk des Zolls. Einfuhrumsatzsteuer und Zoll im Zielland sind davon unabhängig.

### Leistung ins Drittland, in Deutschland nicht steuerbar

- Erlöskonto: SKR03 8338, SKR04 4338
- Steuerschlüssel: 191
- Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
- UStVA-Kennzahl: 45
- Rechtsgrundlage: § 3a Abs. 2 bzw. Abs. 4 Satz 2 Nr. 13 UStG
- Im Land des Kunden kann trotzdem Umsatzsteuer anfallen, etwa bei digitalen Leistungen an Privatkunden in der Schweiz, Norwegen oder dem Vereinigten Königreich.

> Grundregel: Dienstleistungen an Privatkunden werden dort besteuert, wo Sie sitzen, also mit deutscher Umsatzsteuer. Es gibt Ausnahmen, etwa für Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken, Veranstaltungen oder Personenbeförderung. Die bildet dieses Tool nicht ab.

> Grundregel: deutsche Umsatzsteuer. Für bestimmte Leistungen an Privatkunden außerhalb der EU, etwa Beratung, Werbung oder Rechtsdienstleistungen (§ 3a Abs. 4 UStG), ist der Umsatz in Deutschland dagegen nicht steuerbar. Klären Sie das mit Ihrer Kanzlei.

## Was das Tool nicht abdeckt

- Ware, die aus einem Lager im Ausland verschickt wird, etwa über Amazon PAN-EU oder ein Fulfillment-Lager in Polen oder Tschechien
- Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte und Reihengeschäfte
- Lieferungen nach Nordirland
- Kleinunternehmer nach § 19 UStG und Differenzbesteuerung
- Anzahlungen, Gutschriften und Erlösschmälerungen
- Individuell angelegte Konten Ihrer Kanzlei

*Stand: 25. September 2026. Grundlage sind die DATEV-Steuerschlüssel-Tabelle 2026 (Stand 29.12.2025) und die DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 2026. Allgemeine Information, keine Steuerberatung. Ob ein Fall wirklich so zu behandeln ist, hängt von Details ab, die ein Formular nicht erfasst. Stimmen Sie Konten und Schlüssel mit Ihrer Kanzlei ab, bevor Sie danach buchen.*

## Häufig gestellte Fragen

### Was ist ein BU-Schlüssel?

Der BU-Schlüssel (Buchungs- oder Steuerschlüssel) sagt DATEV, wie die Umsatzsteuer zu einer Buchung zu behandeln ist. 3 steht zum Beispiel für 19 % Umsatzsteuer, 9 für 19 % Vorsteuer. Inzwischen gibt es dreistellige Schlüssel, die viele zweistellige ablösen, etwa 240 statt 10 für OSS-Fernverkäufe. Die DATEV-Tabelle 2026 führt beide.

### Warum brauche ich auf manchen Konten keinen Steuerschlüssel?

Viele Erlöskonten sind Automatikkonten (im DATEV-Kontenrahmen mit AM gekennzeichnet). Auf ihnen ist die Steuerbehandlung hinterlegt, etwa 19 % auf 8400 in SKR03. Ein zusätzlicher Schlüssel in der Buchung ist dort nicht vorgesehen und führt schnell zur Fehlermeldung „Ungültiger BU-Schlüssel“.

### Welches Konto nutze ich für OSS-Umsätze in DATEV?

Für Fernverkäufe von Waren an Privatkunden in anderen EU-Ländern sieht DATEV die Konten 8320-8329 (SKR03) bzw. 4320-4329 (SKR04) vor, für elektronische Dienstleistungen 8331 bzw. 4331. Beides sind keine Automatikkonten: Die Buchung braucht den Schlüssel 240 bzw. 280, das EU-Land und den Steuersatz dieses Landes.

### Ab wann gilt das OSS-Verfahren?

Sobald Ihre Fernverkäufe und elektronischen Dienstleistungen an Privatkunden in anderen EU-Ländern zusammen 10.000 € netto im Kalenderjahr überschreiten, oder im Vorjahr überschritten haben. Darunter gilt die deutsche Umsatzsteuer, wenn Sie nicht freiwillig zum OSS optieren.

### Werden meine Eingaben gespeichert oder übertragen?

Nein. Die Regeln werden mit der Seite geladen und laufen in Ihrem Browser. Wir zählen nur, dass das Tool benutzt wurde, nicht was Sie ausgewählt haben.

## DATEV-Schnittstellen, bei denen das eine Rolle spielt

- [Shopify ↔ DATEV](https://seamless.engineering/de/integrations/shopify-datev/): Shopify DATEV Schnittstelle
- [Amazon ↔ DATEV](https://seamless.engineering/de/integrations/amazon-datev/): Amazon DATEV Schnittstelle
- [WooCommerce ↔ DATEV](https://seamless.engineering/de/integrations/woocommerce-datev/): WooCommerce DATEV Schnittstelle
- [Stripe ↔ DATEV](https://seamless.engineering/de/integrations/stripe-datev/): Stripe DATEV Schnittstelle
- [PayPal ↔ DATEV](https://seamless.engineering/de/integrations/paypal-datev/): PayPal DATEV Schnittstelle
- [JTL ↔ DATEV](https://seamless.engineering/de/integrations/jtl-datev/): JTL DATEV Schnittstelle
- [lexoffice ↔ DATEV](https://seamless.engineering/de/integrations/lexoffice-datev/): lexoffice DATEV Schnittstelle
- [sevDesk ↔ DATEV](https://seamless.engineering/de/integrations/sevdesk-datev/): sevDesk DATEV Schnittstelle

## Passende Fehlermeldungen

- [DATEV: Konto existiert nicht](https://seamless.engineering/de/fehler/datev-konto-existiert-nicht/)
- [DATEV: Ungültiger BU-Schlüssel](https://seamless.engineering/de/fehler/datev-ungueltiger-bu-schluessel/)
- [DATEV: Beraternummer nicht gefunden](https://seamless.engineering/de/fehler/datev-beraternummer-nicht-gefunden/)
- [DATEV: Sachkontenlänge stimmt nicht mit dem Mandanten überein](https://seamless.engineering/de/fehler/datev-sachkontenlaenge/)

## Scoping-Gespräch anfragen

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- E-Mail: hello@seamless.engineering
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