Was ist ein BU-Schlüssel?

Der BU-Schlüssel (Buchungs- oder Steuerschlüssel) sagt DATEV, wie die Umsatzsteuer zu einer Buchung zu behandeln ist. 3 steht zum Beispiel für 19 % Umsatzsteuer, 9 für 19 % Vorsteuer. Inzwischen gibt es dreistellige Schlüssel, die viele zweistellige ablösen, etwa 240 statt 10 für OSS-Fernverkäufe. Die DATEV-Tabelle 2026 führt beide.

Warum brauche ich auf manchen Konten keinen Steuerschlüssel?

Viele Erlöskonten sind Automatikkonten (im DATEV-Kontenrahmen mit AM gekennzeichnet). Auf ihnen ist die Steuerbehandlung hinterlegt, etwa 19 % auf 8400 in SKR03. Ein zusätzlicher Schlüssel in der Buchung ist dort nicht vorgesehen und führt schnell zur Fehlermeldung „Ungültiger BU-Schlüssel“.

Welches Konto nutze ich für OSS-Umsätze in DATEV?

Für Fernverkäufe von Waren an Privatkunden in anderen EU-Ländern sieht DATEV die Konten 8320-8329 (SKR03) bzw. 4320-4329 (SKR04) vor, für elektronische Dienstleistungen 8331 bzw. 4331. Beides sind keine Automatikkonten: Die Buchung braucht den Schlüssel 240 bzw. 280, das EU-Land und den Steuersatz dieses Landes.

Ab wann gilt das OSS-Verfahren?

Sobald Ihre Fernverkäufe und elektronischen Dienstleistungen an Privatkunden in anderen EU-Ländern zusammen 10.000 € netto im Kalenderjahr überschreiten, oder im Vorjahr überschritten haben. Darunter gilt die deutsche Umsatzsteuer, wenn Sie nicht freiwillig zum OSS optieren.

Werden meine Eingaben gespeichert oder übertragen?

Nein. Die Regeln werden mit der Seite geladen und laufen in Ihrem Browser. Wir zählen nur, dass das Tool benutzt wurde, nicht was Sie ausgewählt haben.

DATEV BU-Schlüssel für OSS, EU und Export finden

Ergebnis

Steuerpflichtiger Umsatz im Inland, 19 %

Erlöskonto: SKR03 8400 / SKR04 4400
Steuerschlüssel: 3, im Konto hinterlegt
UStVA-Kennzahl: 81
Rechtsgrundlage: § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 12 Abs. 1 UStG

Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.

Ergebnis

Steuerpflichtiger Umsatz im Inland, 7 %

Erlöskonto: SKR03 8300 / SKR04 4300
Steuerschlüssel: 2, im Konto hinterlegt
UStVA-Kennzahl: 86
Rechtsgrundlage: § 1 Abs. 1 Nr. 1, § 12 Abs. 2 UStG

Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.

Ergebnis

Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung

Erlöskonto: SKR03 8125 / SKR04 4125
Steuerschlüssel: 231 (zweistellig: 11), im Konto hinterlegt
UStVA-Kennzahl: 41
Rechtsgrundlage: § 4 Nr. 1 b, § 6a UStG
Zusätzlich in der Buchung: USt-IdNr. des Kunden

Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
Zusätzlich in der Zusammenfassenden Meldung (ZM)
Steuerfrei nur mit gültiger USt-IdNr. des Kunden aus einem anderen EU-Land und Gelangensnachweis. Die USt-IdNr. gehört in die EU-Informationen der Buchung.

Ergebnis

Sonstige Leistung an EU-Unternehmen (Reverse Charge)

Erlöskonto: SKR03 8336 / SKR04 4336
Steuerschlüssel: 270 (zweistellig: 47), im Konto hinterlegt
UStVA-Kennzahl: 21
Rechtsgrundlage: § 3a Abs. 2, § 18b Satz 1 Nr. 2 UStG
Zusätzlich in der Buchung: USt-IdNr. des Kunden

Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
Zusätzlich in der Zusammenfassenden Meldung (ZM)
Die Rechnung weist keine deutsche Umsatzsteuer aus und trägt den Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.

Ergebnis

Fernverkauf an Privatkunden im EU-Ausland (OSS)

Erlöskonto: SKR03 8320 / SKR04 4320
Steuerschlüssel: 240 (zweistellig: 10)
UStVA-Kennzahl: 45
Rechtsgrundlage: § 3c, § 18j UStG
Zusätzlich in der Buchung: EU-Land (Bestimmungsland), Steuersatz des Bestimmungslandes

Kein Automatikkonto: Der Steuerschlüssel muss in der Buchung mitgegeben werden.
Meldung über das OSS-Verfahren beim BZSt, nicht mit deutscher Umsatzsteuer
Es gilt der Steuersatz des Bestimmungslandes. Konto 8320 bzw. 4320 ist kein Automatikkonto: Der Schlüssel muss mitgegeben werden, dazu EU-Land und dessen Steuersatz. DATEV sieht für die Länder die Konten 8320-8329 bzw. 4320-4329 vor.

Ergebnis

Fernverkauf unter der Lieferschwelle, deutsche USt 19 %

Erlöskonto: SKR03 8315 / SKR04 4315
Steuerschlüssel: 221 (zweistellig: 13), im Konto hinterlegt
UStVA-Kennzahl: 81
Rechtsgrundlage: § 3c Abs. 4 UStG

Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
Gilt nur, solange Fernverkäufe und elektronische Dienstleistungen an EU-Privatkunden zusammen 10.000 € netto im laufenden und im Vorjahr nicht überschreiten und Sie nicht freiwillig zum OSS optiert haben.

Ergebnis

Fernverkauf unter der Lieferschwelle, deutsche USt 7 %

Erlöskonto: SKR03 8310 / SKR04 4310
Steuerschlüssel: 222 (zweistellig: 12), im Konto hinterlegt
UStVA-Kennzahl: 86
Rechtsgrundlage: § 3c Abs. 4 UStG

Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
Gilt nur, solange Fernverkäufe und elektronische Dienstleistungen an EU-Privatkunden zusammen 10.000 € netto im laufenden und im Vorjahr nicht überschreiten und Sie nicht freiwillig zum OSS optiert haben.

Ergebnis

Elektronische Dienstleistung an EU-Privatkunden (OSS)

Erlöskonto: SKR03 8331 / SKR04 4331
Steuerschlüssel: 280 (zweistellig: 44)
UStVA-Kennzahl: 45
Rechtsgrundlage: § 3a Abs. 5, § 18j UStG
Zusätzlich in der Buchung: EU-Land (Bestimmungsland), Steuersatz des Bestimmungslandes

Kein Automatikkonto: Der Steuerschlüssel muss in der Buchung mitgegeben werden.
Meldung über das OSS-Verfahren beim BZSt, nicht mit deutscher Umsatzsteuer
Es gilt der Steuersatz des Landes, in dem der Kunde ansässig ist. Konto 8331 bzw. 4331 ist kein Automatikkonto: Schlüssel, EU-Land und Steuersatz gehören in die Buchung.

Ergebnis

Elektronische Dienstleistung unter der Schwelle, deutsche USt 19 %

Erlöskonto: SKR03 8449 / SKR04 4449
Steuerschlüssel: 226, im Konto hinterlegt
UStVA-Kennzahl: 81
Rechtsgrundlage: § 3a Abs. 5 Satz 3 UStG

Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
Gilt nur unterhalb der gemeinsamen Schwelle von 10.000 € netto für Fernverkäufe und elektronische Dienstleistungen an EU-Privatkunden und ohne Option zum OSS.

Ergebnis

Elektronische Dienstleistung unter der Schwelle, deutsche USt 7 %

Erlöskonto: SKR03 kein Standardkonto / SKR04 kein Standardkonto
Steuerschlüssel: 227
UStVA-Kennzahl: 86
Rechtsgrundlage: § 3a Abs. 5 Satz 3 UStG

Für diesen Fall (z. B. E-Books) hat DATEV kein Standardkonto. Ihre Kanzlei legt ein Erlöskonto an oder bucht mit Steuerschlüssel 227 auf ein Konto ohne Automatik.

Ergebnis

Steuerfreie Ausfuhrlieferung (Drittland)

Erlöskonto: SKR03 8120 / SKR04 4120
Steuerschlüssel: 173, im Konto hinterlegt
UStVA-Kennzahl: 43
Rechtsgrundlage: § 4 Nr. 1 a, § 6 UStG

Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
Steuerfrei nur mit Ausfuhrnachweis, in der Regel dem elektronischen Ausgangsvermerk des Zolls. Einfuhrumsatzsteuer und Zoll im Zielland sind davon unabhängig.

Ergebnis

Leistung ins Drittland, in Deutschland nicht steuerbar

Erlöskonto: SKR03 8338 / SKR04 4338
Steuerschlüssel: 191, im Konto hinterlegt
UStVA-Kennzahl: 45
Rechtsgrundlage: § 3a Abs. 2 bzw. Abs. 4 Satz 2 Nr. 13 UStG

Automatikkonto: Die Steuer ergibt sich aus dem Konto, das BU-Feld der Buchung bleibt leer.
Im Land des Kunden kann trotzdem Umsatzsteuer anfallen, etwa bei digitalen Leistungen an Privatkunden in der Schweiz, Norwegen oder dem Vereinigten Königreich.

Grundregel: Dienstleistungen an Privatkunden werden dort besteuert, wo Sie sitzen, also mit deutscher Umsatzsteuer. Es gibt Ausnahmen, etwa für Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken, Veranstaltungen oder Personenbeförderung. Die bildet dieses Tool nicht ab.

Grundregel: deutsche Umsatzsteuer. Für bestimmte Leistungen an Privatkunden außerhalb der EU, etwa Beratung, Werbung oder Rechtsdienstleistungen (§ 3a Abs. 4 UStG), ist der Umsatz in Deutschland dagegen nicht steuerbar. Klären Sie das mit Ihrer Kanzlei.

Fall	SKR03 / SKR04	Schlüssel
Kunde in Deutschland, 19 %	8400 / 4400	3
Kunde in Deutschland, 7 %	8300 / 4300	2
EU-Unternehmen mit USt-IdNr., Waren	8125 / 4125	231 (11)
EU-Unternehmen mit USt-IdNr., Dienstleistungen	8336 / 4336	270 (47)
EU-Privatkunde, Waren, OSS	8320 / 4320	240 (10)
EU-Privatkunde, Waren, unter der Schwelle, 19 %	8315 / 4315	221 (13)
EU-Privatkunde, Waren, unter der Schwelle, 7 %	8310 / 4310	222 (12)
EU-Privatkunde, elektronische Dienstleistung, OSS	8331 / 4331	280 (44)
EU-Privatkunde, elektronische Dienstleistung, unter der Schwelle, 19 %	8449 / 4449	226
EU-Privatkunde, elektronische Dienstleistung, unter der Schwelle, 7 %	-	227
EU-Privatkunde, andere Dienstleistung (Grundregel)	8400 / 4400	3
Außerhalb der EU, Waren (Ausfuhr)	8120 / 4120	173
Außerhalb der EU, Unternehmen, Dienstleistung	8338 / 4338	191
Außerhalb der EU, Privatkunde, elektronische Dienstleistung	8338 / 4338	191
Außerhalb der EU, Privatkunde, andere Dienstleistung (Grundregel)	8400 / 4400	3

DATEV-Steuerschlüssel und Erlöskonto finden

Steuerpflichtiger Umsatz im Inland, 19 %

Steuerpflichtiger Umsatz im Inland, 7 %

Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung

Sonstige Leistung an EU-Unternehmen (Reverse Charge)

Fernverkauf an Privatkunden im EU-Ausland (OSS)

Fernverkauf unter der Lieferschwelle, deutsche USt 19 %

Fernverkauf unter der Lieferschwelle, deutsche USt 7 %

Elektronische Dienstleistung an EU-Privatkunden (OSS)

Elektronische Dienstleistung unter der Schwelle, deutsche USt 19 %

Elektronische Dienstleistung unter der Schwelle, deutsche USt 7 %

Steuerfreie Ausfuhrlieferung (Drittland)

Leistung ins Drittland, in Deutschland nicht steuerbar

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Was das Tool nicht abdeckt

Häufig gestellte Fragen